資金繰り表の作り方を3分で解説｜初心者は3つの数字だけ｜奈良の税理士
資金繰り表の作り方を3分で解説｜初心者は3つの数字だけ｜奈良の税理士
「帳簿の上では黒字なのに、月末になると通帳の残高が心もとない」——奈良で事業を営む個人事業主や小さな会社の経営者から、当事務所がよくお聞きするお悩みです。売上や利益は損益計算書や試算表で見えますが、「現金がいつ入って、いつ出ていくか」は別の道具でないと見えません。その道具が資金繰り表です。
この記事では、簿記の知識がない方でも今日から作れるように、資金繰り表の作り方を3分で読める形に絞って解説します。押さえる数字は「前月繰越」「入金」「出金」の3つだけです。私たち横山千夏税理士事務所では、奈良県内の個人事業主・中小企業の月次サポートの中で資金繰りの見える化をお手伝いしており、その実務経験をもとにまとめました。
なぜ「利益が出ているのにお金がない」が起きるのか
売上と入金のタイミングはずれる
請求書を発行した月に売上は計上されますが、実際の入金は翌月末や翌々月ということが少なくありません。一方で、仕入代金や外注費の支払い、給与、家賃は待ってくれません。この入金と出金の時間差が、「黒字なのに手元にお金がない」状態を生みます。悪化が進むと、利益が出ているのに支払いができない、いわゆる黒字倒産に至ることもあります。
損益計算書だけでは資金は守れない
損益計算書や試算表は「儲かっているか」を見る書類で、「支払えるか」を見る書類ではありません。両者の違いを整理すると次のとおりです。
| 見るもの | 損益計算書・試算表 | 資金繰り表 |
|---|---|---|
| 目的 | 儲かっているか（損益） | 支払えるか（現金） |
| 数字の基準 | 売上・費用の発生時点 | 入金・出金の時点 |
| 減価償却費 | 費用に含まれる | お金は出ていかない |
| 借入金の返済 | 費用に出てこない | 出金として表れる |
| 見る期間 | 過去の実績 | 先の予定（3〜6ヶ月） |
試算表の読み方そのものは試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士で、決算書との関係は決算書と試算表の違いを3分で解説｜押さえるのは3つだけ｜奈良の税理士で解説していますので、あわせてご覧ください。
資金繰り表の作り方｜3つの数字を月ごとに並べるだけ
資金繰り表の骨組みは、実はとてもシンプルです。
- 前月繰越：月初時点の現金・預金の残高
- 入金：現金売上、売掛金の回収、借入れなど、その月に入るお金
- 出金：仕入や外注費の支払い、給与、家賃、税金、借入返済など、その月に出るお金
この3つを月ごとに並べ、「前月繰越＋入金－出金＝翌月繰越」を計算するだけです。翌月繰越がそのまま次の月の前月繰越になります。エクセルで6列（6ヶ月分）の表を作れば十分ですし、日本政策金融公庫や中小企業庁のホームページでは記入例つきのひな形が公開されていますので、最初はそれを流用するのが近道です。
作成のコツ1｜過去2〜3ヶ月の実績から埋める
いきなり将来の予定を書くのは難しいので、まず通帳と帳簿を見ながら、直近2〜3ヶ月の実績を埋めてみましょう。毎月決まって出ていくお金（家賃・給与・返済・保険料）が見えると、その先の予定は驚くほど立てやすくなります。
作成のコツ2｜入金は固めに、出金は多めに
予測の欄は、入金を少なめに、出金を多めに見積もるのが原則です。特に、年に数回しかない大きな出金——所得税や消費税の納付、賞与、労働保険の年度更新など——を書き落とすと、その月だけ資金が急に細ります。納税スケジュールをあらかじめ書き込んでおくことが、資金繰り表を作る大きな効果の一つです。
慣れてきたら「経常」と「財務」を分けてみる
3つの数字での管理に慣れてきたら、入金・出金をもう一段だけ分けてみましょう。日々の商売から生じる入出金（売上の入金、仕入・給与・家賃の支払い）を経常収支、借入れと返済によるお金の動きを財務収支として分けると、「本業でお金が回っているのか、借入れで回っているのか」が一目でわかるようになります。経常収支が続けてマイナスになっている場合は、価格設定や回収条件そのものを見直すサインです。ここまで分けられれば、金融機関に提出しても通用する立派な資金繰り表になります。
作成のコツ3｜翌月繰越がマイナスに近づいたら早めに動く
数ヶ月先の翌月繰越が細っていくのが見えたら、それが対策のサインです。入金サイトの交渉、支払い時期の調整、金融機関への相談は、資金が尽きる直前よりも数ヶ月前に動くほうが選択肢が多く、条件も有利になりやすいとされています。2026年現在、日本政策金融公庫などの融資審査でも資金繰り表の提出を求められる場面は多く、日頃から付けている表がそのまま審査資料になります。制度の内容は変わる可能性がありますので、利用時は最新情報をご確認ください。
横山千夏税理士事務所の資金繰りサポート
「作り方はわかったけれど、続けられる自信がない」「数字の置き方が合っているか見てほしい」という方は、専門家と一緒に仕組み化してしまうのが早道です。
月次の試算表とセットで資金繰りを見える化
当事務所では、月次の記帳・試算表のチェックとあわせて、資金繰り表の作成と見直しをサポートしています。損益と資金の両方を毎月見ることで、納税や賞与の月も慌てない資金計画が立てられます。
オンライン対応と話しやすい環境
Zoomなどを使ったオンライン相談を主体としており、奈良県内はもちろん、遠方にお住まいの方や日中お忙しい方もご自宅から相談いただけます。事務所は近鉄奈良駅からすぐの立地ですので、お買い物や御用のついでに立ち寄っていただくことも可能です。女性税理士と女性スタッフが中心の事務所として、「数字の話は苦手」という方にも話しやすい雰囲気を心がけています。
よくある質問（FAQ）
Q. 資金繰り表はどのくらいの頻度で更新すればよいですか？
A. 月に1回、月初に前月の実績を確定させて、先の予定を見直すのが基本です。資金に余裕が少ない時期は、週単位や日単位の資金繰り表に切り替えて管理する方法もあります。
Q. 会計ソフトを使っていれば資金繰り表は不要ですか？
A. 会計ソフトの多くは過去の実績を集計するもので、将来の入出金の予定までは自動では埋まりません。ソフトの集計を実績欄に活かしつつ、予定の欄はご自身の受注・支払い情報で補うのが現実的です。
Q. 個人事業主でも資金繰り表を作る意味はありますか？
A. あります。個人の場合は事業のお金と生活費が混ざりやすく、所得税・住民税・国民健康保険料など納付の時期が集中しがちです。生活費の引き出しを出金の1項目として入れておくと、事業と家計の両方が安定します。
Q. 資金繰り表は融資の審査でも見られますか？
A. 2026年現在、日本政策金融公庫や金融機関の融資審査では、資金繰り表や事業計画の提出を求められることが多いとされています。日頃から実績を付けている表は説得力のある資料になります。創業時の準備は奈良で開業する人が最初に読む記事｜開業届から経理までの完全ロードマップもご参考ください。
Q. 何ヶ月先まで予測すればよいですか？
A. まずは3ヶ月先、慣れてきたら6ヶ月先までが目安です。納税や賞与など大きな出金の月をカバーできる長さで作ると、資金の山谷が事前に見えるようになります。
まとめ｜月に一度、3つの数字を眺める習慣を
資金繰り表は、前月繰越・入金・出金の3つの数字を月ごとに並べるだけの、シンプルな道具です。それでも、納税月の資金不足や黒字倒産のリスクを事前に察知できる効果は大きく、金融機関との対話にもそのまま使えます。
「自分の事業に合った形で作りたい」「作ってみたが数字に自信がない」という方は、お一人で悩まず、オンライン相談または近鉄奈良駅すぐの事務所での面談で、私たち横山千夏税理士事務所にお気軽にお問い合わせください。奈良の個人事業主・中小企業の資金繰りを、月次の数字づくりから丁寧にサポートいたします。
