決算書と試算表の違いを3分で解説｜押さえるのは3つだけ｜奈良の税理士
決算書と試算表の違いを3分で解説｜押さえるのは3つだけ｜奈良の税理士
「銀行から『試算表を出してください』と言われたけれど、決算書と何が違うのか分からない」「毎月どの書類のどの数字を見ればよいのか、いまひとつ自信がない」——奈良市や生駒市、橿原市などで事業を営む個人事業主・中小企業の経営者の方から、当事務所はこうしたご質問をよくいただきます。
結論からお伝えすると、決算書と試算表の違いは作られる時期・目的・数字の確定度の3つだけ押さえれば十分です。この記事では、経理が専門でない方にも3分で読めるように、2つの書類の違いと実務での使い分けを、2026年現在の実務にそってご説明いたします。
結論｜決算書と試算表の違いは3つだけ
まず全体像を表で確認しましょう。
| 比較のポイント | 試算表 | 決算書 |
|---|---|---|
| 作られる時期 | 毎月（月次）など、期の途中で随時 | 年1回、決算のとき |
| 目的・提出先 | 社内の経営判断、融資審査の際の補足資料 | 税務申告、銀行・取引先への正式な報告 |
| 数字の確定度 | スピード重視で、概算や未処理を含むことがある | 決算整理を経た確定の数字 |
ひとことで言えば、試算表は日々の帳簿から作られる「途中経過の一覧表」、決算書は1年間の結果を確定させた「正式な成績表」です。どちらが偶いという関係ではなく、役割が異なる書類だと捉えると分かりやすくなります。
試算表とは｜毎月受ける「健康診断」のような書類
試算表は、帳簿に記録した取引を勘定科目ごとに集計した一覧表です。多くの会計ソフトでは、損益計算書の形式（売上・経費・利益）と貸借対照表の形式（資産・負債・純資産）で月ごとに出力できます。
試算表の持ち味は、期の途中でも「いま儲かっているのか」「現金は足りているのか」をすぐ確認できることです。毎月の試算表を見る習慣があると、売上の落ち込みや経費の急増といった変化に早く気づけるため、対策を打つ時間を確保できます。健康診断を年に一度ではなく毎月受けているようなもの、とイメージしていただくとよいでしょう。
具体的にどの数字から見ればよいかは、「試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士」の記事で詳しくご説明しています。
決算書とは｜年1回の「確定した成績表」
決算書は、事業年度の終わりに、減価償却や在庫の計上といった決算整理を行ったうえで作成する書類の総称です。法人であれば貸借対照表・損益計算書などの一式が法人税の申告に、個人事業主であれば青色申告決算書（または収支内訳書）が確定申告の土台になります。
期中の試算表と決算書の数字がずれるのは、この決算整理があるためです。たとえば、期中は概算のままにしていた減価償却費を確定させたり、売れ残った在庫を集計して売上原価を調整したりすることで、利益の金額が試算表の見込みから動くことがあります。
決算書の数字は税務署へ申告する確定値であり、銀行の融資審査でも最も重視される書類の一つとされています。言い換えると、期中にどれだけ丁寧に試算表を作っていても、対外的な「正式な顔」になるのは決算書です。だからこそ、決算を迎えてから慌てるのではなく、期中の試算表の段階で数字を整えておくことが大切になります。
実務での使い分け｜よくある3つの場面
場面1: 銀行融資を申し込むとき
融資の審査では決算書の提出が基本ですが、決算から時間がたっている場合には、直近の試算表もあわせて求められることが一般的です。「決算のあと業績がどう動いているか」を見るためで、月次の試算表を整えている会社は、この場面でスムーズに対応できます。
場面2: 毎月の経営判断
日々の値決めや経費の使い方を判断する材料は、年1回の決算書では間に合いません。月次の試算表で売上・利益・現金の動きを確認するのが実務の基本です。経費に入れてよいか迷う支出がある場合は、「個人事業主の経費はどこまでOK？グレーゾーンの判断基準を奈良の税理士が解説」の記事も参考になさってください。
場面3: 納税資金と決算対策の検討
決算月が近づいたら、試算表で利益の着地見込みを立て、納税額のめどをつけます。決算対策の多くは決算日を過ぎてからでは選択肢が限られるため、決算月の2〜3か月前に試算表で見通しを立てるのが目安とされています。
試算表が「ない」とどうなるか
逆に、月次の試算表がない状態を想像してみてください。融資を相談したときに「直近の数字を見せてください」と言われてから慌てて帳簿を整え、提出まで数週間かかってしまう。申告の直前に1年分をまとめて入力し、思いがけない利益額と納税額を知って資金繰りに追われる。当事務所にご相談いただく前の状況として、実際によくあるお話です。
試算表は作ること自体が目的ではなく、「数字を理由に早めに動ける状態」を作るための道具です。月に一度、前月分を確認するだけでも、値上げの判断、経費の見直し、納税資金の積み立てといった打ち手を、余裕のあるうちに選べるようになります。
当事務所のサポート｜「毎月数字を見る」を仕組みにします
私たち横山千夏税理士事務所では、記帳や月次の試算表の作成サポートから、試算表の読み方のご説明、決算書の作成・申告までを一貫してお手伝いしています。「数字は苦手」という方にこそ、専門用語をかみくだいた説明を心がけており、女性スタッフが中心の話しやすい雰囲気も当事務所の持ち味です。
打ち合わせはZoom等を使ったオンライン相談を主体としているため、奈良県内はもちろん、遠方にお住まいの方やお忙しい経営者の方もご自宅・事務所からご参加いただけます。対面をご希望の場合は、近鉄奈良駅からすぐの事務所までお越しいただくことも可能です。
よくある質問（FAQ）
Q. 試算表は毎月作らないといけませんか？
A. 法律上の義務ではありません。ただ、資金繰りの把握や融資への備えを考えると、月次で作成するメリットは大きいとされています。事業規模に合わせた無理のない頻度をご提案できます。
Q. クラウド会計ソフトを使っていれば試算表は自動で作れますか？
A. 入力がされていれば自動で出力できます。ただし、入力漏れや科目の誤りがあると試算表の数字ごとずれてしまうため、月に一度は内容を確かめる運用をおすすめしています。
Q. 銀行にはどちらを提出すればよいですか？
A. 基本は直近の決算書です。決算から月数がたっている場合は、あわせて直近月までの試算表を求められることが多いため、両方を用意しておくと安心です。
Q. 個人事業主にも試算表は必要ですか？
A. 規模にかかわらず役立ちます。特に、確定申告の直前に利益額を初めて知って納税資金に慌てるケースを防ぐには、期中に試算表で見込みを立てておくことが有効です。
Q. 赤字かどうかは試算表のどこを見れば分かりますか？
A. 損益計算書形式の試算表の利益の欄（当期損益）で確認できます。あわせて現金・預金の残高も見ると、資金繰りの状態までつかめます。
まとめ｜決算書は年1回の確定値、試算表は毎月の羅針盤
最後に3点だけおさらいします。
- 試算表は期中の「途中経過」、決算書は年1回の「確定した成績表」で、役割が異なる
- 融資・経営判断・決算対策のいずれも、月次の試算表があるとスムーズになる
- まずは「毎月、試算表の売上・利益・現金を見る」習慣づくりから始める
「試算表をどう読めばよいか教えてほしい」「月次の数字を見る仕組みを作りたい」という方は、オンライン相談または近鉄奈良駅すぐの事務所での来所相談にて承ります。お問い合わせフォームから、お気軽に横山千夏税理士事務所へご連絡ください。
なお、申告や税務の取り扱いは税制改正により変更される可能性があります。最新の情報は国税庁の公表資料をご確認いただくか、当事務所までお問い合わせください。
