試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士
「試算表って何ですか？」「届いたけど、どこを見ればいいか分かりません」——そんなお声をよくいただきます。
結論から言うと、試算表で見るべきは「売上・利益・現金」の3つだけ。 この3つを毎月チェックするだけで、事業の健康状態がほぼ把握できます。
この記事では、試算表の基本的な仕組みと見方を、専門用語をできるだけ使わずに3分で解説します。
試算表とは何か
試算表（しさんひょう）とは、ある時点での会社やお店のお金の状況をまとめた一覧表です。正式には「合計残高試算表」と呼ばれ、日々の取引を帳簿に記録した結果を集計したものです。
決算書が「1年間の成績表」だとすれば、試算表は途中経過の通信簿のようなものです。毎月作成することで、売上や経費の推移を把握でき、早めの経営判断が可能になります。
試算表と決算書の違い
両者の違いを整理すると次のとおりです。
| 項目 | 試算表 | 決算書 |
|---|---|---|
| 作成タイミング | 毎月（任意） | 年1回（義務） |
| 目的 | 経営判断・融資審査 | 税務申告・株主報告 |
| 法的義務 | なし | あり |
| 形式の自由度 | 高い | 決まった様式 |
| 数字の確定度 | 速報値 | 確定値 |
試算表は「速報」、決算書は「確定報告」と覚えると分かりやすいです。経営判断は速報で、税務申告は確定値で行います。
試算表の3つの種類
試算表には主に3つの種類があります。
合計試算表： 各勘定科目の借方合計・貸方合計を並べたものです。取引の総額が分かりますが、現在の残高は直接読み取れません。
残高試算表： 各勘定科目の差額（残高）だけを表示したものです。今いくらあるのか、いくら使ったのかが一目で分かります。実務ではこの形式が最もよく使われます。
合計残高試算表： 合計試算表と残高試算表を合わせたもので、情報量が最も多い形式です。会計ソフトから出力されるのは通常この形式です。
試算表の見方——まず3つの数字を確認しよう
試算表を受け取ったら、まず以下の3つの数字に注目してください。
（1）売上高
当月の売上と、前月・前年同月との比較を確認します。売上が増えているのか減っているのか、季節的な変動なのか構造的な変化なのかを把握することが第一歩です。
（2）営業利益（または経常利益）
売上から経費を引いた「儲け」の部分です。売上が増えていても、それ以上に経費が増えていれば利益は減ります。利益率（利益÷売上）の推移を追うことで、経営効率の変化に気づけます。
（3）現金預金の残高
事業を続けるうえで最も重要な「手元のお金」です。利益が出ていても、売掛金の回収が遅れていたり、大きな設備投資があったりすると、現金が不足する場合があります。
月次でチェックすべき5項目
毎月の試算表チェックでは、3つの数字に加えて以下の5項目も確認しておくと安心です。
- 売掛金の残高——回収が滞っていないか
- 買掛金・未払金の残高——支払いの先延ばしが膨らんでいないか
- 借入金の残高——返済計画どおりに減っているか
- 在庫の残高——商品の動きが鈍っていないか（小売・製造業）
- 役員借入金・貸付金——プライベート資金との混在がないか
異常値の見つけ方
試算表で「いつもと違う」を見つけるコツは、前月比・前年同月比で20%以上の変動に注目することです。
- 売上が前月比+30% → 一時要因か、新規開拓の効果か
- 経費が前月比+50% → 計上ミスか、特殊要因か
- 現金が前月比-40% → 資金繰り要注意。早めの対策を
異常値を見つけたら、すぐに原因を確認できる体制が大切です。
試算表が求められる具体的な場面
試算表が必要になる主な場面は以下のとおりです。
銀行融資の申込み： 金融機関は直近の試算表を見て、融資の判断材料にします。毎月きちんと試算表を作成していること自体が、経営管理ができている証拠として評価されます。
補助金・助成金の申請： 一部の補助金では、申請時に直近の試算表の提出が求められます。奈良県の創業補助金や小規模事業者持続化補助金などでも、経営状況を示す書類として使われることがあります。
税理士との打ち合わせ： 決算の見通しや節税対策を相談する際、試算表がなければ具体的な提案ができません。定期的に試算表を作成・共有することで、より効果的な税務アドバイスを受けられます。
よくある質問
Q1. 試算表は何ヶ月分とっておくべきですか？
会社法・税法上は7年保存が必要です。電子帳簿保存法に対応していれば、PDF等での電子保存も可能です。
Q2. 試算表は誰が作るものですか？
経理担当者、または顧問税理士が作成します。会計ソフト（freee・マネーフォワード・弥生など）を使っていれば、入力データから自動で出力できます。
Q3. 試算表が読めないと経営できないですか？
すべての数字を理解する必要はありません。売上・利益・現金の3つさえ毎月チェックすれば、経営の大きな判断はできます。 細かい部分は税理士と一緒に確認すれば十分です。
Q4. 月次決算と試算表は同じものですか？
ほぼ同じ意味で使われますが、厳密には「月次決算」のほうが棚卸や減価償却の月割計上まで反映した精度の高いものを指します。
まとめ
試算表は、事業の健康診断書のようなものです。毎月確認する習慣をつけることで、経営の問題に早く気づき、的確な判断ができるようになります。
まずは「売上・利益・現金」の3つから始める——これだけで経営者としての視点が変わります。
横山千夏税理士事務所では、試算表の読み方のレクチャーも含めた経理サポートを行っています。「数字を見るのが苦手」という方にも、グラフや図を使いながら分かりやすくご説明しています。奈良県内はもちろん、オンラインでの対応も可能です。
