試算表とは？見方が分からない方にやさしく解説｜奈良の税理士

「試算表って何ですか？」「届いたけど、どこを見ればいいか分かりません」——そんなお声をよくいただきます。

試算表は、事業の「今の状態」を数字で映し出す大切な書類です。銀行融資の審査や、経営判断の基礎資料としても使われます。しかし、数字の羅列に見えてしまい、読み方が分からないという方も少なくありません。

この記事では、試算表の基本的な仕組みと見方を、専門用語をできるだけ使わずに解説します。

試算表とは何か

試算表（しさんひょう）とは、ある時点での会社やお店のお金の状況をまとめた一覧表です。正式には「合計残高試算表」と呼ばれ、日々の取引を帳簿に記録した結果を集計したものです。

決算書が「1年間の成績表」だとすれば、試算表は「途中経過の通信簿」のようなものです。毎月作成することで、売上や経費の推移を把握でき、早めの経営判断が可能になります。

試算表には主に3つの種類があります。

【合計試算表】各勘定科目の借方合計・貸方合計を並べたものです。取引の総額が分かりますが、現在の残高は直接読み取れません。

【残高試算表】各勘定科目の差額（残高）だけを表示したものです。今いくらあるのか、いくら使ったのかが一目で分かります。実務ではこの形式が最もよく使われます。

【合計残高試算表】合計試算表と残高試算表を合わせたもので、情報量が最も多い形式です。

試算表を受け取ったら、まず以下の3つの数字に注目してください。

当月の売上と、前月・前年同月との比較を確認します。売上が増えているのか減っているのか、季節的な変動なのか構造的な変化なのかを把握することが第一歩です。

売上から経費を引いた「儲け」の部分です。売上が増えていても、それ以上に経費が増えていれば利益は減ります。利益率（利益÷売上）の推移を追うことで、経営効率の変化に気づけます。

事業を続けるうえで最も重要な「手元のお金」です。利益が出ていても、売掛金の回収が遅れていたり、大きな設備投資があったりすると、現金が不足する場合があります。

試算表が求められる主な場面は以下のとおりです。

【銀行融資の申込み】金融機関は直近の試算表を見て、融資の判断材料にします。毎月きちんと試算表を作成していること自体が、経営管理ができている証拠として評価されます。

【補助金・助成金の申請】一部の補助金では、申請時に直近の試算表の提出が求められます。奈良県の創業補助金や小規模事業者持続化補助金などでも、経営状況を示す書類として使われることがあります。

【税理士との打ち合わせ】決算の見通しや節税対策を相談する際、試算表がなければ具体的な提案ができません。定期的に試算表を作成・共有することで、より効果的な税務アドバイスを受けられます。

「数字が苦手で…」という方もご安心ください。試算表の読み方は、一度コツをつかめば難しくありません。大切なのは、すべての数字を理解しようとするのではなく、売上・利益・現金の3つのポイントから始めることです。

それでも不安な方は、税理士と一緒に試算表を見ながら、ひとつひとつ確認していく方法がおすすめです。

横山千夏税理士事務所では、試算表の読み方のレクチャーも含めた経理サポートを行っています。「数字を見るのが苦手」という方にも、グラフや図を使いながら分かりやすくご説明しています。

試算表は、事業の健康診断書のようなものです。毎月確認する習慣をつけることで、経営の問題に早く気づき、的確な判断ができるようになります。

「試算表の見方を教えてほしい」「毎月の経理を任せたい」という方は、横山千夏税理士事務所までお気軽にご相談ください。奈良県内はもちろん、オンラインでの対応も可能です。